Рост налоговой нагрузки на малый бизнес обернулся падением сборов и нарастающим дефицитом бюджета

Усиление фискального давления на малый бизнес ради пополнения бюджета привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным ФНС, с которыми ознакомились эксперты, в первом квартале сборы упали на 16% — до 537,2 млрд руб.

Что изменилось для малого бизнеса

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основной объём поступлений по этим режимам направляется в региональные бюджеты.

С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса и снизили порог годовой выручки с 60 до 20 млн руб., дающий право работать по упрощённой системе без уплаты НДС. Минфин рассчитывал, что эти меры принесут дополнительно около 200 млрд руб. доходов.

Спецрежимы сокращаются, кроме налога для самозанятых

Почти все специальные режимы для малого бизнеса демонстрируют отрицательную динамику, за исключением налога на профессиональный доход, однако его доля в общем объёме сборов не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский.

Ключевым для предпринимателей остаётся режим УСН, но именно здесь зафиксировано заметное падение: почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. По оценке эксперта, до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли вырастут, поскольку бизнес адаптируется к новым условиям, пересматривает издержки и меняет бизнес‑модели.

Массовый переход на автоУСН и проблемы с патентами

По словам председателя Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгении Мемрук, падение поступлений от спецрежимов во многом связано с перетоком налогоплательщиков с УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН). Согласно данным ФНС, сборы с предприятий на автоУСН в первом квартале выросли в 50 раз по сравнению с тем же периодом 2025 года и достигли 41,9 млрд руб. С начала 2026 года число плательщиков, перешедших на этот режим, увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., указывал глава ФНС Даниил Егоров.

Эксперт также обратила внимание на то, что в начале года поступления по патентной системе оказались отрицательными — минус 1,8 млрд руб. Часть предпринимателей потеряла право применять этот режим из‑за превышения лимита доходов. В целом, по оценке Мемрук, сборы по спецрежимам для бизнеса в 2026 году могут сократиться на 8–12%. При этом бюджет, по её словам, компенсирует часть потерь за счёт роста поступлений по страховым взносам и автоУСН.

Федеральный бюджет уходит в дефицит быстрее плана

На фоне падения поступлений от малого бизнеса ухудшается и общая ситуация с федеральным бюджетом. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года доходы федерального бюджета оказались на 8,2% ниже, чем годом ранее, и составили 8,3 трлн руб. Расходы при этом выросли на 17% — до 12,9 трлн руб.

В результате дефицит федерального бюджета достиг 4,5 трлн руб. уже по итогам первого квартала — при запланированном на весь год уровне в 3,8 трлн руб. Данные по консолидированному бюджету, включающему региональные и муниципальные уровни, пока не опубликованы.