Федеральная налоговая служба ужесточила подход к малому бизнесу и начинает строже наказывать предпринимателей, которые переоформляют деятельность через закрытие и повторное открытие индивидуальных предпринимателей с целью налоговой оптимизации. Эксперты отмечают, что такие схемы ранее позволяли обнулять лимиты по НДС и менять налоговый режим.
Порог по НДС и волна переоформлений
В 2025 году компании на упрощённой системе стали платить НДС при годовой выручке свыше 60 млн рублей, а в 2026 году порог снизили до 20 млн. После этих изменений часть предпринимателей стала закрывать и заново регистрировать ИП, чтобы сохранить льготы. В первом квартале этого года в России зарегистрировали более 278 тыс. новых ИП и ликвидировали около 236 тыс.
В письме департамента налоговой политики Минфина сказано, что при выявлении переоформлений с целью неуплаты НДС бизнесу будут доначислять налог исходя из реальных обязательств. По словам члена Союза юристов‑блогеров Евгении Сабитовой, налоговые органы стали внимательнее отслеживать такие случаи.
Какие меры грозят предпринимателям
Если налоговая придёт к выводу, что переоформление было направлено на сохранение льгот, предпринимателям могут доначислить НДС и применить штрафы от 20% до 40% от суммы недоимки. Кроме того, за каждый день просрочки начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ от суммы долга, поясняет доцент кафедры финансов РЭУ имени Плеханова Екатерина Голубцова.
Налоговая оценивает не сам факт закрытия ИП, а реальную экономическую картину: проверяются клиенты, сотрудники, адреса, кассы, банковские счета и движение денег. Если деятельность продолжается без реального перерыва и формально переоформлена только ради смены регистраций, это может быть признано фиктивной перерегистрацией, отмечает директор по стратегии ИК «Финам» Ярослав Кабаков.
Фон: рост дефицита бюджета
Усиление контроля со стороны налоговой происходит на фоне резкого роста дефицита федерального бюджета. По данным Минфина, за январь—апрель дефицит составил 5,877 трлн рублей при доходах в 11,721 трлн и расходах в 17,598 трлн. Аналитики отмечают, что дефицит заметно превысил прошлогодние значения и план на год.
Экономисты отмечают, что дополнительные нефтяные доходы в текущем году частично смягчают ситуацию: средняя цена российской нефти в апреле была высокой, что даёт дополнительную сырьевую ренту. Тем не менее, по оценке некоторых банковских аналитиков, поступлений всё равно может не хватить и дефицит к концу года останется значительным.
Налоговые проверки теперь уделяют внимание не только формальным изменениям в регистрации, но и реальным показателям бизнеса — от клиентов и сотрудников до движения денег.
Предпринимателям рекомендуется при смене формы ведения бизнеса сохранять документы и доказательства реальной приостановки деятельности или изменений в деятельности, чтобы избежать претензий со стороны налоговых органов.
